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상속세는 가족 구성원이 사망하면서 남긴 재산을 물려받을 때 부과되는 세금입니다. 이때 단순히 전체 금액에 세금이 부과되는 것이 아니라, 여러 가지 공제 항목이 존재하며, 일정 금액까지는 면세 혜택도 있습니다. 상속세는 세율이 누진 구조로 되어 있기 때문에, 재산 규모에 따라 세금 부담도 크게 달라질 수 있습니다.
재산을 효과적으로 물려주기 위해서는 상속세 제도를 미리 이해하고 준비하는 것이 매우 중요합니다. 이 글에서는 상속세의 면제 기준, 공제 한도, 세율 구조, 실제 계산 방식까지 전반적인 내용을 알기 쉽게 정리해드립니다. 특히 상속세가 발생하는 기준과 계산 순서를 이해하면 절세 전략도 세울 수 있습니다.
상속세 면제 및 공제 항목 정리
| 공제 항목 | 금액 | 설명 |
|---|---|---|
| 기본공제 | 5억 원 | 모든 상속 재산에 대해 공통 적용 |
| 배우자공제 | 최대 30억 원 | 실제 상속 금액 한도 내 적용 |
| 자녀공제 | 1인당 5천만 원 | 미성년자의 경우 추가 공제 가능 |
| 미성년자공제 | 성인 도달 시까지 연 500만 원 | 성인이 될 때까지 필요한 생활비 수준 공제 |
| 장애인공제 | 예상 생존기간 × 1천만 원 | 추가 생활 보장 목적의 공제 |
상속세 세율 구조와 과세표준 계산
| 과세표준 금액 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억 초과 ~ 5억 이하 | 20% | 1천만 원 |
| 5억 초과 ~ 10억 이하 | 30% | 6천만 원 |
| 10억 초과 ~ 30억 이하 | 40% | 1억6천만 원 |
| 30억 초과 | 50% | 4억6천만 원 |
1. 총상속재산가액 산정: 부동산, 예금, 증권, 기타 재산 등 모두 합산
2. 비과세재산 제외: 예금보험 등 일부 항목은 과세 제외
3. 공제액 적용: 기본공제, 배우자공제, 자녀공제 등 총 공제액 차감
4. 과세표준 계산: 총상속가액 - 공제액 = 과세표준
5. 세율 적용 후 세금 산정
상속세 실제 계산 예시
사례: 상속재산 총액 20억 원, 배우자와 자녀 2명이 상속 시
- 기본공제: 5억
- 배우자공제: 실제 상속액에 따라 최대 30억
- 자녀공제: 2명 × 5천만 원 = 1억
- 총 공제액: 6억 ~ 36억 (상황에 따라)
→ 과세표준 = 20억 - 공제액 → 세율 30~40% 구간 적용 가능성 있음
※ 상속구조가 복잡하거나 가족관계가 다양할 경우, 반드시 세무 전문가와 상담하는 것이 중요합니다.
상속세 전자 신고 방법
상속세 전자 신고방법은 아래 링크를 확인하세요.
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